Самозанятые могут вызвать подозрения: на что обращает внимание налоговая

В налоговой службе назвали обстоятельства, которые могут указывать на подмену трудовых отношений.

В Амурской области сейчас зарегистрировано более 67 тысяч плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) - в начале 2024 года их было 33 тысячи, а к 2026-му стало 62 тысячи. Совокупный доход самозанятых достиг 29,8 миллиардов рублей, количество пробитых чеков - 30,6 миллионов штук. Чаще всего в этом режиме работают арендодатели, водители такси, мастера маникюра, парикмахеры, строители и грузчики, сообщили в управлении Федеральной налоговой службы по Амурской области.

Популярность режима с платой НПД не отменяет необходимости соблюдать законодательство, отмечают в налоговой службе. Чтобы не столкнуться с доначислениями и штрафами, бизнесу следует избегать схем, имитирующих трудовые отношения.

Вначале стоит проверить соблюдение ограничений закона. Нельзя привлекать в качестве самозанятых действующих сотрудников и тех, кто уволился менее двух лет назад. Исключение - аренда имущества у бывшего сотрудника, но она должна быть экономически обоснованной и не прикрывать зарплатные выплаты. Самозанятый обязан выполнять работу лично: привлечение третьих лиц не допускается.

Сотрудничество с самозанятым оформляется гражданско‑правовым договором (ГПХ). В документе должны быть четко прописаны предмет договора (конкретные работы/услуги), сроки выполнения, стоимость и порядок оплаты. Если самозанятый фактически встроен в ежедневные процессы и работает почти как штатный сотрудник, это повышает риск переквалификации в трудовые отношения. Безопаснее привлекать исполнителей под отдельные проекты с четким результатом.

В ФНС назвали критерии, по которым определяют налогоплательщиков, имеющих риски подмены трудовых отношений:

• длительное и непрерывное сотрудничество;
• регулярные и фиксированные выплаты;
• у самозанятого отсутствует другой источник дохода;
• в договоре прописана трудовая функция, а не конкретный результат;
• самозанятый подчиняется распорядку и контролируется;
• самозанятому обеспечиваются условия труда;
• групповые переходы (когда сотрудники увольняются и начинают оказывать организации услуги в качестве самозанятых);
• массовые или синхронные действия самозанятых по постановке на учет перед началом работы, в том числе с одного устройства или IP-адреса.

В налоговой добавили, что один признак сам по себе не означает подмену трудовых отношений. Ведомство оценивает совокупность обстоятельств. Если совпадает сразу несколько критериев, риски существенно растут.

Последствия переквалификации договора в трудовой - доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период сотрудничества, пени, штрафы, а также административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Налоговая служба рекомендует провести проверку по перечисленным рискам самостоятельно и при необходимости скорректировать условия договоров. Это поможет использовать преимущества режима НПД и избежать претензий.

Фото ТЕЛЕПОРТ.РФ