В 2024 году физическим лицам впервые необходимо уплатить налог на доходы от банковских вкладов
Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу - Югре обращает внимание, что в 2024 году налогоплательщики, получившие в 2023 году доход от вкладов в российских банках, впервые будут обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Кроме того, платить НДФЛ обязаны даже вкладчики, которые не являются налоговыми резидентами.
НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) установлен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан был введен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ.
Декларировать такие доходы не требуется, налоговый орган самостоятельно рассчитал сумму НДФЛ на основании данных, полученных от банковских учреждений. Расчет налога за 2023 год включен в сводное налоговое уведомление вместе с имущественными налогами физических лиц. Уплатить налог необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.
Налогом облагаются не сами вклады, а доходы в виде процентов, полученных за календарный год по всем вкладам в российских банках, за вычетом необлагаемой суммы. Если сумма дохода меньше необлагаемой или равна ей, то налог на доходы не взымается. В обратном случае с разницы необходимо будет уплатить налог на доходы — 13% или 15% (если годовой доход превышает 5 млн руб.
Необлагаемый доход зависит от ключевой ставки Банка России и рассчитывается по формуле: 1 млн руб. × максимальное значение ключевой ставки Банка России. В 2023 году значение ключевой ставки было установлено в размере 15%, соответственно необлагаемая сумма составляет 150 тыс. руб. В 2024 году налогом будет облагаться сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превышает 150 тыс. руб.
Например, в 2023 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход 250 тыс. руб. Таким образом, под налогообложение попадает сумма 100 тыс. руб. (250 тыс. руб. — 150 тыс. руб. необлагаемого дохода).
НДФЛ по ставке 13% составит 13 тыс. руб. (100 тыс. руб. × 13%). Если совокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, то ставка по НДФЛ составит 15% (100 тыс. руб. × 15% = 15 тыс. руб.). А если доход по вкладам не превысил 150 тыс. рублей, то налога не возникает.
При определении дохода по банковским вкладам не учитываются проценты по эскроу-счетам и по вкладам в российской валюте со ставкой не более 1% в течение всего года.
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов в виде процентов.
